Wahl des Durchführungsweges

VERGLEICHSPARAMETER

Die Wahl des richtigen Durchführungsweges kann entscheidend für den Erfolg der betrieblichen Altersversorgung für den Arbeitgeber und den Arbeitnehmer sein. Jedes Unternehmen ist individuell, daher ist eine pauschalierte Aussage über den richtigen Durchführungsweg grundsätzlich nicht möglich. Da die betriebliche Altersversorgung jedoch ein lang anhaltender Prozess ist, ist eine höchstmögliche Flexibilität vorteilhaft. Neben der Flexibilität spielt die Rentabilität sowohl für den Arbeitgeber und den Arbeitnehmer eine wesentliche Rolle und auch das Thema Risiko sollte bedacht werden.

Durch unsere langjährige Beratungserfahrung konnten wir eine Check-Liste entwerfen die Ihnen helfen soll, den richtigen Durchführungsweg zu wählen bzw. bei der Wahl des Durchführungsweges die für Sie wesentlichen Positionen im Fokus zu behalten.

 

Versorgungsträger

  intern extern

Kriterien

Pensions-
zusage
Direktver-
sicherung
Pensions-
kasse
Pensions
fonds
Unter-
stützungs
kasse
Freiwillige Beitragszahlung entfällt nein nein nein ja
Beitragszahlung (Ansparung) flexibel ja nein nein nein ja
Rückstellungspflicht ja nein nein nein nein
Auflösungspflicht
(Belastung bei Tod, Fluktuation)
ja nein nein nein nein
Bilanzsprungrisiko (Überschuldung) ja nein nein nein nein
Vermögensanlage durch Unternehmen bestimmbar ja nein nein nein ja
Innenfinanzierung ja nein nein nein ja
Eigene-Bank-Effekt nein nein nein nein ja
Klar kalkulierbare Finanzierung nein ja nein nein ja
Kapitalanlage im Unternehmen ja nein nein nein ja
Beitragspflicht (Ansparung) u.U. u.U. ja ja nein
Nachschusspflicht entfällt u.U. ja ja nein
Kollektivhaftung nein ja ja ja nein
Kapitalleistungen (Verträge Abschluss bis 31.12.2004) ja ja u.U. nein ja
Kapitalleistungen (Verträge Abschluss ab 01.01.2005) ja nein nein nein ja
Rentenleistungen ja ja ja ja ja
Sicherung über PSVaG ja u.U. nein ja ja
Versorgungsträger steuerbefreit nein nein ja nein ja
Betriebswirtschaftlicher Gewinn für das Unternehmen möglich ja nein nein nein ja
Leistungen im Falle der Not oder Arbeitslosigkeit nein nein nein nein ja
Kündigungsrecht durch Unternehmer entfällt ja nein nein ja
Durch lohnsteuerliche Reglementierungen der Beiträge eingeschränkte Versorgungsleistungen nein ja ja ja nein

Diese Tabelle können Sie hier auch als PDF herunterladen.